Taller Práctico
TALLER No 1
Las siguientes transacciones se realizan en empresas con domicilio en Bucaramanga que durante el mes de Marzo de 2020:
1. BAMBÚ SA pequeño contribuyente responsable de IVA compra mercancías gravadas al 19% a KIKOS Ltda a un Gran Contribuyente no autorretenedor por valor de $2.000.000 más IVA, el pago lo realiza por medio del cheque número 258745 del Banco Sudameris.
2. KIKOS LTDA contrata a una persona natural no declarante de renta para servicios de jardinería por valor de $250.000 y le cancela mediante cheque.
3. TRIMONTE SAS Gran Contribuyente responsable de IVA, contrata servicios de consultoría jurídica por valor de $1.200.000 más IVA con la empre. El pago lo realiza a 30 días.
4. CATORCE LTDA es una empresa pequeño contribuyente responsable de IVA que presta sus servicios de mantenimiento de maquinaria a una persona natural no declarante por valor de $350.000 más IVA del 19%. El pago lo realizan en efectivo.
5. BLANCO SA pequeño contribuyente responsable de IVA, cancela en efectivo un envío por concepto de mercancía a TRANSPORTAYA LTDA una empresa de transporte de carga pequeño contribuyente por valor de $150.000 (servicio excluido de IVA).
6. JAGUARES LTDA pequeño contribuyente responsable de IVA, presta sus servicios de arrendamiento de maquinaria a un URBANIZADORA LTD empresa Responsable de IVA por valor de $999.600 IVA incluido del 19%. El pago lo realizan a 30 días.
7. CONTROL SA Responsable de IVA, contrata servicios profesionales de asesoría financiera con JULIANA MANTILLA persona natural responsable de IVA por valor de $500.000 más IVA. El pago lo realiza a 30 días
8. SETUP LTDA pequeño contribuyente responsable de IVA autorretenedora realiza venta de mercancías por valor de $3.000.000 más IVA del 19% a FORMAS LTDA un gran contribuyente responsable de IVA. El pago lo realiza mediante cheque y maneja un costo de ventas del 80%.
9. LOW SAS gran contribuyente responsable de IVA realiza compra de mercancías por valor de $1.050.000 IVA incluido a la tarifa del 5% a ADAS SA pequeño contribuyente responsable de IVA pagando con cheque.
10. NATURAL LTDA responsable de IVA autorretenedora contrata a PEDRO BELTRAN un contador, persona natural no responsable para prestar sus servicios profesionales y le cancela con cheque $500.000.
11. ERASER LTDA gran contribuyente no autorretenedora cancela por medio de cheque, arriendo de un local por valor de $1.106.700 IVA incluido al 19% a ALQUILERES DE COLOMBIA SA pequeño contribuyente responsable de IVA.
TALLER DE APLICACION
La Empresa ABC Ltda. Del Régimen Común, se dedica a la compra y venta de mercancías, identificada con NIT 890.260.258-5, realiza las siguientes transacciones durante los meses de Mayo y Junio de 2019. En este ejercicio deberás aplicar cuando corresponda el IVA, retención en la fuente por renta, retención en la fuente por IVA y retencion en la fuente por ICA (Tarifa Bucaramanga 5x1000). El costo de ventas es del 80%.
Se pide:
- · Asientos contables de Mayo con sus auxiliares correspondientes
- · Asientos contables de Junio con sus auxiliares correspondient0
- · Declaración de retención en la fuente de Mayo y Junio
- · Declaración de IVA del periodo Mayo y Junio
- · 1 certificado de retención en la fuente
- · 1 certificado de IVA
MAYO
· La empresa cancela mediante cheque al señor Luis Delgado, persona natural no declarante servicios por elaboración de un contrato de mejora en infraestructura por valor de $2.500.000.
· Compra de contado mercancías para la venta a JP Régimen Común, por valor de $1.800.000 IVA incluido.
· La empresa cancela a Izquierdo & Elejalde Ltda (Regimen Comun), Comisión por recuperación de cartera por valor de $2.380.000 IVA incluido, cancelamos con cheque.
· La empresa vendió mercancías a crédito por $28.500.000 IVA Incluido a la empresa Maxicom S.A, Gran Contribuyente.
· La empresa cancela en efectivo mantenimiento de equipos de cómputo por valor de $1.250.000 más IVA a Compufoto Ltda (Regimen Comun).
· La empresa cancela con cheque arriendo de una oficina para su funcionamiento a la inmobiliaria ESTEBAN RIOS del régimen común por un valor de $2.000.000 más IVA.
· Paga fletes a la Cooperativa (Regimen Comun) de Encomiendas por concepto de transporte de mercancías por $850.000
· La empresa vende de contado mercancías por valor de $1.075.200 más IVA, valor que cancelan con tarjeta de crédito. El banco realiza un descuento del 7% por la comisión. La mercancía tiene un costo de ventas del 80%
· La empresa cancela alquiler de equipos a la empresa imaginémonos Ltda (Regimen Comun), por valor de $550.500 IVA incluido, cancelamos con cheque.
· La empresa contrata GL Ltda del régimen común por servicios de instalación de equipos por valor de $5.000.000 IVA incluido. El pago lo realiza mediante cheque
· La empresa compra mercancías con cheque 258746, a Fabián Quintero, del régimen simplificado por valor de $2.250.000
· La empresa vendió mercancías por $9.850.000 más IVA a la empresa Palmitos del Oriente, del régimen común. Cancelaron el 40% de contado y el saldo a dos meses.
JUNIO
· La empresa cancela servicios de asesoría financiera y contable al régimen común por valor de $2.900.000 más IVA, cancelamos con cheque.
· La empresa vendió mercancías de contado por $2.300.000 más IVA a Pedro Herrera, persona natural, declarante.
· La empresa le paga comisión al Señor Pedro Díaz, persona natural no declarante por concepto de venta de productos por valor de $1.000.000, cancelamos con cheque.
· La empresa cancela servicio de transporte de carga por valor de $4.500.000 a Julián Aristizabal, cancela con cheque.
· Compra de contado mercancías para la venta a Karkax Ltda, Gran Contribuyente autorretenedor por valor de $2.300.000 más IVA.
· La empresa compra de contado artículos de papelería a la empresa M&L del régimen simplificado por valor de $800.00 de contado.
· La empresa cancela a un Régimen Simplificado, unas reparaciones locativas por $1.300.000.
· La empresa cancela con cheque arriendo de una oficina para su funcionamiento a la inmobiliaria ESTEBAN RIOS del régimen común por un valor de $2.000.000 más IVA.
· La empresa recibe rendimientos de un fondo mutuo de inversión por valor de $1.080.000
· La empresa paga dividendos y participaciones correspondientes a utilidades gravadas a un residente por valor de $50.000.000 (En este caso solamente es cancelarlo, pues cuando se distribuyeron se desconto el valor de la retención)
· Pagan a José Martínez, del régimen común, declarante $250.000 más IVA por concepto de recarga de extintores.
· Se cancelan fletes por transporte de mercancías a Linux Ltda. del Régimen Común por valor de $4.300.000
· La empresa vendió mercancías a crédito por $5.600.000 más IVA a la empresa July’s Ltda, del régimen común.
· La empresa compra mercancías a Miller S.A. (Regimen Comun) por valor de $2.250.000 más IVA
· La empresa vendió un vehículo por valor de $50.000.000 el cual tenía desde el 2014. Su venta fue por $25.000.000 y tenía una depreciación acumulada de $20.000.000